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C165 - SPED ECF - Geração do Bloco L

C165 - SPED ECF - Geração do Bloco L

Resolução

No Bloco L são apresentadas as informações referente ao Balanço Patrimonial, Custos, e da Demonstração de Resultado do Exercício para as empresas que são tributadas no Regime de Tributação  do Lucro Real e Lucro Real Estimado.
 Abaixo temos as definições do que é gerado em cada bloco.







Importante: Dentro desse conhecimento possui um resumo de cada registro, porém é recomendado que o cliente busque informações completas do que deve ser gerado direto no manual da RFB.


Registro L030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendário

  • Registro de identificação dos períodos da escrituração necessários conforme definições de parâmetros do Bloco 0.


L100 - Balanço Patrimonial

  • O registro L100 é responsável por gerar as informações do Balanço Patrimonial das empresas tributadas como Lucro Real. Essas informações serão obtidas a partir dos Saldos Contábeis, no entanto serão utilizadas as contas do Plano Referencial da Receita Federal (Plano SPED ECF) para compor o registro, conforme manual de orientação do SPED ECF.
  • Para a geração desse registro, é necessário que o plano de contas da empresa esteja parametrizado na rotina Plano SPED ECF.

 


 

L200 - Método de Avaliação do Estoque

  • Será gerado o registro L200 contendo a informação sobre o Método de Avaliação do Estoque Final das empresas tributadas como Lucro Real.
  • Essa informação será obtida a partir do conteúdo selecionado no campo Método de Avaliação do Estoque da tela do registro 0000/0010 - Abertura do Arquivo e Identificação da Entidade.



L210 - Composição dos Custos

Acesse: Contábil > Imposto de Renda Pessoas Jurídicas > Processamentos > Cálculo do Lucro Real 

  • Será gerado o registro L210 contendo as informações sobre o Informativo da Composição dos Custos das empresas tributadas como Lucro Real correspondentes a Custos (Produtos de Fabricação Própria, Vendidos, das Mercadorias Revendidas, dos Serviços Prestados e dos Produtos da Atividade Rural Vendidos).
  • Essa informação será obtida a partir dos valores informados na rotina Cálculo do Lucro Real, na ficha Custos, considerando todas as linhas desta ficha

É importante ressaltar que as 42 linhas da ficha Custos, tanto da rotina Cálculo do Lucro Real quanto da rotina Cálculo do Lucro Real Estimado, são distribuídas nas linhas do PVA a saber:

  • 01 - Estoques no Início do Período de Apuração

  • 02 - Compras de Insumos no Mercado Interno

  • 03 - Compras de Insumos no Mercado Externo

  • 04 - Remuneração a Dirigentes Ligados à Produção

  • 09 - Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício

  • 10 - Prestação de Serviço Pessoa Jurídica

  • 13 - Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produção

  • 16 - Encargos Sociais - Outros

  • 17 - Alimentação do Trabalhador

  • 18 - Manutenção e Reparo de Bens Aplicados na Produção

  • 19 - Arrendamento Mercantil

  • 22 - Encargos de Depreciação

  • 25 - Constituição de Provisões

  • 26 - Royalties e Assistência Técnica - PAÍS

  • 27 - Royalties e Assistência Técnica - EXTERIOR

  • 28 - Outros Custos

  • 29 - (-) Estoques no Final do Período de Apuração

  • 31 - Estoques no Início do Período de Apuração

  • 32 - Compras de Mercadorias no Mercado Interno

  • 34 - (-)Estoques no Final do Período de Apuração

  • 36 - Saldo Inicial de Serviços em Andamento

  • 37 - Material Aplicado na Produção de Serviços

  • 38 - Remuneração a Dirigentes Ligados à Produção de Serviços

  • 42 - Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produção de Serviços

  • 43 - Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício

  • 44 - Prestação de Serviço Pessoa Jurídica

  • 49 - Encargos Sociais - Outros

  • 50 - Alimentação do Trabalhador

  • 52 - Arrendamento Mercantil

  • 55 - Encargos de Depreciação

  • 58 - Constituição de Provisões

  • 59 - Royalties e Assistência Técnica - PAÍS

  • 60 - Royalties e Assistência Técnica - EXTERIOR

  • 61 - Outros Custos

  • 62 - (-) Saldo Final de Serviços em Andamento

  • 63 - Custos dos Serviços Vendidos

  • 64 - Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas

  • 65 - Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento

  • 66 - Total dos Custos das Atividades em Geral 


L300 - Demonstração do Resultado do Exercício

  • O registro L300 é responsável por apresentar o demonstrativo de resultado do exercício.
  • Esse registro não será gerado pelo sistema quando os blocos J e K forem selecionados.
  • Quando os blocos J e K não forem selecionados, será gerado o registro L300 contendo as informações sobre a Demonstração do Resultado do Exercício das empresas tributadas como Lucro Real, correspondentes aos valores do 'grupo de Resultado' do Plano de Contas.

Importante: As informações desse registro serão calculadas automaticamente pelo validador do SPED ECF, através do relacionamento da conta contábil com a conta , quando existirem os blocos J e K.

É importante ressaltar que as linhas das fichas Despesas e Resultados do Período, tanto da rotina Cálculo do Lucro Real quanto da rotina Cálculo do Lucro Real Estimado, são distribuídas nas linhas do PVA a saber:

  • 3.01.01.07.01.01 - Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração

  • 3.01.01.07.01.02 - Ordenados, Salários, Gratificações e Outras Remunerações a Empregados

  • 3.01.01.07.01.06 - Encargos Sociais - FGTS

  • 3.01.01.07.01.08 - Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico (Lei no 8.313/1991)

  • 3.01.01.07.01.10 - Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa (Lei nº 9.249/1995,art.13, § 2º)

  • 3.01.01.07.01.11 - Doações a Entidades Civis

  • 3.01.01.07.01.12 - Outras Contribuições, Doações e Patrocínios

  • 3.01.01.07.01.13 - Alimentação do Trabalhador

  • 3.01.01.07.01.14 - PIS/PASEP

  • 3.01.01.07.01.15 - COFINS

  • 3.01.01.07.01.16 - Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e CSLL

  • 3.01.01.07.01.17 - Arrendamento Mercantil

  • 3.01.01.07.01.18 - Aluguéis

  • 3.01.01.07.01.19 - Despesas com Veículos e de Conservação de Bens e Instalações

  • 3.01.01.07.01.20 - Propaganda, Publicidade e Patrocínio

  • 3.01.01.07.01.22 - Multas

  • 3.01.01.07.01.23 - Encargos de Depreciação

  • 3.01.01.07.01.25 - Perdas em Operações de Crédito

  • 3.01.01.07.01.26 - Provisões para Férias

  • 3.01.01.07.01.29 - Demais Provisões

  • 3.01.01.07.01.30 - Gratificações e Administradores

  • 3.01.01.07.01.31 - Royalties e Assistência Técnica - no PAÍS

  • 3.01.01.07.01.32 - Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR

  • 3.01.01.07.01.33 - Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a Empregados

  • 3.01.01.07.01.34 - Pesquisas Científicas e Tecnológicas

  • 3.01.01.07.01.35 - (-) Bens de Pequeno Valor Unitário ou de Vida Útil de até um Ano Deduzidos como Despesa

  • 3.01.01.09.01.99 - Outras Despesas Operacionais

  • 3.01.01.01.01.04 - Receita da Venda de Produtos de Fabricação Própria no Mercado Interno

  • 3.01.01.01.01.05 - Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno

  • 3.01.01.01.01.06 - Receita da Prestação de Serviços no Mercado Interno

  • 3.01.01.01.01.07 - Receita da Venda de Unidades Imobiliárias

  • 3.01.01.01.02.01 - (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas

  • 3.01.01.01.02.03 - (-) ICMS

  • 3.01.01.01.02.04 - (-) COFINS Sobre Receita Bruta

  • 3.01.01.01.02.05 - (-) PIS/PASEP Sobre Receita Bruta

  • 3.01.01.01.02.06 - (-) ISS

  • 3.01.01.01.02.09 - (-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas e Serviços

  • 3.01.01.03.01.03 - (-) Custo dos Serviços Prestados

  • 3.01.01.05.01.01 - Variações Cambiais Ativas

  • 3.01.01.05.01.02 - Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade

  • 3.01.01.05.01.03 - Ganhos em Operações Day-Trade

  • 3.01.01.05.01.04 - Receitas de Juros sobre o Capital Próprio

  • 3.01.01.05.01.05 - Outras Receitas Financeiras

  • 3.01.01.05.01.06 - Resultados Positivos em Participações Societárias Avaliadas pelo Método  de Equivalência Patrimonial

  • 3.01.01.05.01.07 - Resultados Positivo em SCP Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial

  • 3.01.01.05.01.08 - Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior

  • 3.01.01.05.01.10 - Reversão dos Saldos das Provisões

  • 3.01.01.09.01.99 - Outras Despesas Operacionais

  • 3.01.01.09.01.01 - Variações Cambiais Passivas

  • 3.01.01.09.01.02 - Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade

  • 3.01.01.09.01.03 - Perdas em Operações Day Trade

  • 3.01.01.09.01.04 - Despesas de Juros sobre o Capital Próprio

  • 3.01.01.09.01.08 - Outras Despesas Financeiras

  • 3.01.01.09.01.09 - Resultados Negativos em Participações Societárias

  • 3.01.01.09.01.10 - Resultados Negativos em SCP

  • 3.01.01.09.01.11 - Perdas em Operações Realizadas no Exterior

  • 3.01.01.11.01.02 - Receita de Alienações de Bens e Direitos do Ativo não Circulante  Investimentos Imobilizado e Intangível*

  • 3.01.01.11.01.05 - (-) Valor Contábil dos Bens e Direitos do Ativo Não Investimentos, Intangível e Imobilizado Alienados

  • 3.01.05.01.03.02 - (-) Participações de Debêntures

  • 3.01.05.01.01.01 - (-) Participações de Empregados

  • 3.01.05.01.03.01 - (-) Participações de Administradores e Partes Beneficiárias

  • 3.01.05.01.01.02 - (-) Contribuições para Assistência ou Previdência de Empregados

  • 3.02.01.01.01.01 - (-) Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Atividade Geral)

  • 3.02.01.01.01.02 - (-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica (Atividade Geral e Rural



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