Para melhor compreensão das informações operacionais deste manual, é importante conhecer os termos mais usados e os principais conceitos das funcionalidades apresentadas. São elas:
Levantamento de Balanços
Balanço em contabilidade é a apuração da situação de um patrimônio em um instante, representada em quadro com duas seções: Ativo e Passivo. Já o Balancete é um balanço parcial de uma escrituração contábil. Expõe, em equação, o estado das contas devedoras e credoras, organizadas mensalmente para informações administrativas ou verificações contábeis.
Balancete Orçamentário
Este demonstrativo evidencia as receitas e despesas previstas e realizadas. As receitas estão por categorias econômicas correntes e de capital; as despesas, por tipo de crédito (orçamentário, suplementares, especiais e extraordinários) e categoria econômica. A receita esperada denomina-se receita prevista, estimulada ou receita orçada, expressões equivalentes.
É um recurso importante para decisões, pois permite projetar a contabilidade, refletindo lucro ou prejuízo. Também é uma ferramenta gerencial para controlar se o planejado no início do período ocorre. Pelo balancete orçamentário, nota-se distorções e toma-se medidas para atingir as metas do planejamento estratégico.
A previsão da receita baseia-se nas estimativas das fontes possíveis de arrecadação, resultando da soma e subtração das contas correntes nas contas de compreensão passiva, conforme exemplos a seguir:
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Conta |
Ato |
|---|---|
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2.9.1.1.1.00.00 |
Previsão inicial da Receita |
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2.9.1.1.2.00.00 |
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2.9.1.1.9.00.00 |
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Total da receita orçada ou prevista |
Exemplo 1:
Em uma empresa, cada setor recebe um orçamento. O setor de infraestrutura tem R$ 10.000,00 para gastar por mês. Em janeiro gastou R$ 7.345,00, mantendo-se no orçamento, mas em fevereiro gastou R$ 12.000,00, ultrapassando o orçamento. O módulo Controle Orçamentário permite saber a diferença entre o orçamento e o gasto em um período.
Exemplo 2:
O diretor quer controlar gastos e ganhos para estimar o crescimento da empresa, identificar setores que prejudicam os fundos e decidir onde investir. Usando o sistema Controle Orçamentário ele obtém gráficos com essas informações para tomar decisões.
Centros de Custo
A contabilidade de custos é uma ramificação da ciência contábil que gera informações para decisões internas, gerenciando os custos identificáveis da empresa. O centro de custo agrupa despesas e receitas para melhor analisar partes do negócio.
Natureza de Lançamento
A Natureza de Lançamento classifica o tipo de movimento financeiro em cada lançamento, permitindo melhor controle do que foi pago e recebido. Pode ser despesa, custo, receita financeira, receita operacional, etc.
Custo orçado x Custo realizado
O custo orçado resulta da estimativa dos itens que compõem o preço dos serviços. Em serviços contínuos, a proposta de preço baseia-se em fatos futuros. No momento da formulação, não há perfil exato do principal elemento dos custos.
O custo realizado é o valor real desembolsado. Recomenda-se analisar comparativamente o custo orçado e o realizado, identificando diferenças que geralmente indicam sobras do custo orçado.