Registros do SPED ECD no sistema Contábil
O arquivo da Escrituração Contábil Digital (SPED ECD) é formado por registros que reúnem as informações contábeis a serem transmitidas à Receita Federal do Brasil (RFB) por meio do validador. A seguir, apresentamos uma explicação dos principais registros gerados pelo sistema.
Em caso de dúvidas de como gerar o SPED ECD, clique aqui.
Bloco I - Lançamentos Contábeis
Os registros listados neste bloco referem-se ao plano de contas adotado pela pessoa jurídica para o registro dos fatos contábeis, ao plano referencial utilizado para o mapeamento dessas contas e à classificação sintética das contas contábeis. Verificaremos a seguir os principais registros que compõe o Bloco I:
Registro I050 - Plano de Contas
O registro I050 é responsável por compor no SPED ECD o Plano de Contas que a pessoa jurídica utiliza para o registro habitual dos fatos contábeis. No sistema as informações desse registro são localizados em WPHD > Cadastros > Plano de Contas > Contas.
|I050|01012024|01|S|1|2||Ativo|
|I050|01012024|01|S|2|4|2|Circulante|
|I050|01012024|01|S|3|6|4|Disponível|
|
Plano de Contas |
|||
|---|---|---|---|
|
1 |
S |
Ativo |
2 |
|
1-1 |
S |
Circulante |
4 |
|
1-1-01 |
S |
Disponível |
6 |
|
1-1-01-01 |
S |
Numerários em caixa |
8 |
|
1-1-01-01-01 |
A |
Caixa Matriz |
10 |
Campo 01 – Tipo de Registro: I050 (Informação fixa)
Campo 02 – Data da Inclusão/Alteração da Conta: 01012024
Campo 03 – Código da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 – Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sintética)
Campo 05 – Nível: 3 (conta de nível 3) - No grupo de contas sintética ela se encontra na 3 posição.
Campo 06 – Código da Conta Analítica/Grupo de Contas: 6
Campo 07 – Código da Conta Sintética/Grupo de Contas de Nível Imediatamente Superior: 4
Campo 08 – Nome da Conta Analítica/Grupo de Contas: Disponível
Registro I051 - Plano de Contas Referencial
O registro I051 é responsável por realizar a vinculação do Plano de Contas do sistema com o Plano Referencial da Receita Federal (RFB). É atráves dele que realizamos um DE/PARA para as contas analíticas de Ativo, Passivo, Patrimônio Liquido, Receitas e Despesas. Esse registro pode ser verificado na geração do SPED, em WPHD > Aba Manutenção > Vincula Plano Referencial e/ou WPHD > Cadastros > Plano de Contas > Contas > Abra o cadastro da conta > Aba Declarações Digitais.
|I050|01012024|01|S|1|2||Ativo|
|I050|01012024|01|S|2|4|2|Circulante|
|I050|01012024|01|S|3|6|4|Disponível|
|I050|01012024|01|S|4|8|6|Numerários em caixa|
|I050|01012010|01|A|5|10|8|Caixa Matriz|
|I051|2|1.01.01.01.01|
Campo 01 – Tipo de Registro: I051
Campo 02 – Código do Centro de Custo: 2.
Campo 03 – Código da Conta conforme o Plano de Contas Referencial: 1.01.01.01.01.
Em caso de dúvidas de como realizar a vinculação no Plano Referencial, clique aqui.
Registro I052 - Indicação dos Códigos de Aglutinação
O registro I052 é responsável por levar no SPED o código das contas sintéticas do Plano de Contas. No sistema as informações desse registro são localizados em WPHD > Cadastros > Plano de Contas > Contas.
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Plano de contas |
|||
|
1 |
S |
Ativo |
2 |
|
1-1 |
S |
Circulante |
4 |
|
1-1-01 |
S |
Disponível |
6 |
|
1-1-01-01 |
S |
Numerários em caixa |
8 |
|---|---|---|---|
|
1-1-01-01-01 |
A |
Caixa Matriz |
10 |
|
1-1-01-01-02 |
A |
Caixa Filial |
589 |
|I050|01012024|01|S|1|2||Ativo|
|I050|01012024|01|S|2|4|2|Circulante|
|I050|01012024|01|S|3|6|4|Disponível|
|I050|01012024|01|S|4|8|6|Numerários em caixa|
|I050|01012010|01|A|5|10|8|Caixa Matriz|
|I051|2|1.01.01.01.01|
|I052||1-1-01-01|
Campo 01 – Tipo de Registro: I052
Campo 02 – Código do Centro de Custo: não há.
Campo 03 – Código da conta sintética a qual a conta analítica pertence e irá gerar o totalizador.
O Plano de Contas deve seguir a estrutura correta de cada sintética, não devendo faltar níveis, sempre seguindo a sequência correspondente do Código de Classificação.
Um dos erros mais comuns no SPED ECD sobre o registro I052 é o 'O código de aglutinação de uma linha de detalhe da demonstração contábil deve ser informado em pelo menos um registro I052'. Em caso de dúvidas sobre como resolvê-lo, clique aqui.
'Registro I075 - Histórico Padronizado
Registro responsável por levar no SPED o código e a descrição do Histórico. No sistema essa informação pode ser verificada no cadastro do lançamento em Contábil > Consultas > Lançamentos ou em seu cadastro em Contábil > Cadastros > Histórico Padrão.
|I050|01012010|09|S|4|1228|1226|Exercício corrente|
|I050||09|A|5|1230|1228|Resultado do exercício|
|I051||2.01.01.01.02|
|I052||5-1-01-01|
|I075|00001|Encerramento|
Campo 01 – Tipo de Registro: I075
Campo 02 – Código do Histórico: 00001
Campo 03 – Descrição do Histórico: Encerramento
'
Registro I100: Centro de Custos
Esse registro é responsável por levar no SPED o Centro de Custos com data de criação, código de chamada e descrição. Esse registro pode ser verificado no sistema em WPHD > Cadastros > Centro de custo.
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Plano de Centro de Custo |
|||
|---|---|---|---|
|
1 |
1 |
UCA |
S |
|
2 |
1.1 |
ADM |
A |
|
3 |
1.2 |
CONTABILIDADE |
A |
|I052||5-1-01-01|
|I075|00001|Encerramento do Exercício|
|I100|01012022|1|UCA|
|I100|01012024|2|ADMINISTRAÇÃO|
Campo 01 – Tipo de Registro: I100
Campo 02 – Data da Inclusão/Alteração: 01012024 (01/01/2024)
Campo 03 – Código do Centro de Custos: 2
Campo 04 – Nome do Centro de Custos: ADM
Registro I150 e I155 - Saldos Periódicos / Detalhe dos Saldos Períodicos
O registro I150 é responsável por levar para o SPED os saldos mensais. O registro I155, é filho do registro I150, e informa os saldos das contas contábeis, trazendo o total de débitos e créditos mensais para as contas. Esses registros podem ser conferidos no sistema em Contábil > Consultas > Lançamentos ou Contábil > Consultas > Balancete Dinâmico.
Registro I150
|I150|01012024|31012024|
|I155|10|2|0,00|D|0,00|476,90|476,90|C|
|I155|10||0,00|D|5000,00|38176,20|33176,20|C|
Campo 01 – Tipo de Registro: I150
Campo 02 – Data de Início do Período: 01012024 (01/01/2024)
Campo 03 – Data de Fim do Período: 31012024 (31/01/2024)
Registro I155
|I150|01012024|31012024|
|I155|10|2|0,00|D|0,00|476,90|476,90|C|
|I155|10||0,00|D|5000,00|38176,20|33176,20|C|
Campo 01 – Tipo de Registro: I155
Campo 02 – Código da Conta Analítica: 10
Campo 03 – Código do Centro de Custos: não há
Campo 04 – Valor do Saldo Inicial do Período: 0,00 (mesmo se for zero, deve ser informado)
Campo 05 – Indicador da Situação do Saldo Inicial: D (quando o saldo for zero, deve ser informado 'D' ou 'C').
Campo 06 – Valor do Total de Débitos do Período: 5000,00 (corresponde a 5.000,00)
Campo 07 – Valor do Total de Crédito do Período: 38176,20 (corresponde a 38.176,20)
Campo 08 – Valor do Saldo Final do Período: 33176,20 (corresponde a 33.176,20)
Campo 09 – Indicador da Situação do Saldo Final: C
(Saldo devedor: Total de Débitos – Total de Créditos = 5.000 – 38.176,20 = 33.176,20 C)
Um dos erros mais comuns no SPED ECD sobre o registro I155 é o 'A Conta/Centro de Custo existe no primeiro mês da escrituração atual (no registro I155 ou I157) com saldo inicial que é diferente do saldo recuperado da escrituração anterior' quando ocorre troca do Plano de Contas. Em caso de dúvidas sobre como resolvê-lo, clique aqui.
Em caso de troca de Plano de Contas é necessário gerar no SPED ECD o registro I157. Em caso de dúvidas sobre como gerar o registro I157, clique aqui.
Registro I200
O registro I200 é responsável por levar o número único do lançamento, período, totalização do valor, identificação de lançamento de encerramento. São registrados três tipos de lançamentos, sendo eles tipo E que são lançamentos das contas de resultado, tipo N que são os lançamentos denominados normais e tipo X que são os lançamentos extemporâneos.
|I155|924||47000,00|D|115800,00|162800,00|0,00|D|
|I200|GACPUNMD1|01012024|2500,00|N||
|I250|1263||2500,00|D|||Servico prestado conforme NF: 1Alterdata Cliente A||
Campo 01 – Tipo de Registro: I200
Campo 02 – Número ou Código de Identificação Única do Lançamento Contábil: GACPUNMD1
Campo 03 – Data do Lançamento: 01012024 (01/01/2024)
Campo 04 – Valor do Lançamento: 2500,00 (corresponde a 2.500,00)
Campo 05 – Indicador do Tipo de Lançamento: N (lançamento normal – todos os lançamentos, exceto os lançamentos de encerramento das contas de resultado).
Campo 06 – Data do Lançamento Extemporâneo: não há.
Registro I250
O registro I200 é responsável por levar o número único do lançamento, período, totalização do valor, identificação de lançamento de encerramento. São registrados três tipos de lançamentos, sendo eles tipo E que são lançamentos das contas de resultado, tipo N que são os lançamentos denominados normais e tipo X que são os lançamentos extemporâneos.
|I155|924||47000,00|D|115800,00|162800,00|0,00|D|
|I200|GACPUNMD1|01012024|2500,00|N||
|I250|1263||2500,00|D|||Servico prestado||
Campo 01 – Tipo de Registro: I250
Campo 02 – Código da Conta Analítica Debitada/Creditada: 1263
Campo 03 – Código do Centro de Custos: não há.
Campo 04 – Valor da Partida: 2500,00 (corresponde a 2.500,00)
Campo 05 – Indicador da Natureza da Partida: D (Débito)
Campo 06 – Número, Código ou Caminho de Localização dos Documentos Arquivados: Não há
Campo 07 – Código do Histórico Padronizado: Não há.
Campo 08 – Histórico Completo da Partida ou Histórico Complementar: Servico prestado
Campo 09 – Código de Identificação do Participante (Registro 0150): Não há.
Um dos erros mais comuns no registro I250 é o 'Conteúdo do campo inválido'. Em caso de dúvidas de como resolvê-lo, clique aqui.
Registro I355
O registro I355 é responsável por levar os saldos das contas de resultado antes do encerramento. Ou seja, são apresentados os saldos finais das contas de Receita e Despesa antes do Encerramento do Exercício.
|I250|1230||160000,00|C||00001|||
|I350|31122024|
|I355|640||160000,00|D|
Campo 01 – Tipo de Registro: I355
Campo 02 – Código da Conta Analítica de Resultado: 640
Campo 03 – Código do Centro de Custos: não há
Campo 04 – Valor do Saldo Final antes do Lançamento de Encerramento: 160000,00 (corresponde a 160.000,00)
Campo 05 – Indicador da Situação do Saldo Final: D
Um dos erros mais comuns no registro I355 é o 'O saldo da conta de resultado antes do encerramento não foi informado no registro correspondente'. Em caso de dúvida de como resolvê-lo, clique aqui.
Conferência após validação do SPED ECD
Após realizar a geração do SPED ECD é imprescindível realizar a conferência entre o validador da Receita Federal e o sistema. Para isso, siga o passo a passo:
-
Acesse o validador da Receita Federal;
-
Clique na opção Escrituração e depois em Visualização;
-
Acesse a opção Demonstrações Contábeis e gere a demonstração desejada.
Demonstração de Resultado - Registro J150
A Demonstração de Resultado (DRE) do SPED ECD deve ser igual a DRE do sistema e seus valores são configurados no momento da geração usando a opção Enviar DRE Padrão (Envio das contas de resultado de forma automática) ou Enviar DRE (Configuração manual das contas de resultado). Na vinculação manual, qualquer conta faltante ou configurada a mais dará diferença nos resultados.
No SPED ECD são levadas na DRE as contas sintéticas. Em caso de dúvidas de como gerar o relatório para verificar as contas que devem ser vinculadas no momento da geração, clique aqui.
Balanço Patrimonial - Registro J100
O Balanço Patrimonial do SPED ECD dever ser igual o Balanço do sistema. No SPED ECD o Balanço é sintético, ou seja, somente as contas sintéticas serão demonstradas totalizando as analíticas.
Em caso de dúvidas de como gerar o Balanço, clique aqui.
