Este Artigo tem como objetivo orientar sobre os procedimentos de conferência do IRRF sobre o Pró-Labore
Resolução
Tabela de INSS e Imposto de Renda
1- Acesse: Parâmetros Gerais > Tabelas Oficiais > Tabelas Trabalhistas > Tabela de INSS e Imposto de Renda
2- Para o cálculo do IRRF será considerada a Tabela de IRRF vigente da competência do pagamento do Pró-Labore.
3- Verifique se a tabela de INSS e IRRF está atualizada, caso não esteja, clique na opção Atualização Automática para que seja corrigido os valores.
Processamento do Recibo de Pró-labore
1- Acesse: Controle de Sócios > Processamento de Recibos > Emissão de Recibos
2- Processe Recibo de Pró-Labore
Consulta de Recibos Processados
1- Acesse: Controle de Sócios > Consulta > Consulta de Recibos Processados
2- Informe a competência de processamento, Código da Empresa e Código de Sócio
3- Ao selecionar o ícone da Receita, localizado no rodapé da Rotina, é possível verificar qual cálculo foi realizado para demonstração do Imposto de Renda no Recibo de Pró-Labore
Demonstrativo de cálculo do IRRF (campo a campo):
Dependentes
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Nº de Dependentes |
Quantidade de dependentes que estão parametrizados para deduzir IRRF |
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Valor por Dependente |
Valor da dedução de dependentes conforme tabela de INSS e IRRF |
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Valor Total de Dependentes |
O valor da dedução de dependentes da tabela de INSS e IRRF multiplicado pela quantidade de dependentes de IRRF |
Outras Deduções
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Deduções IRRF |
Soma do valor de INSS descontado e eventos desconto que estejam parametrizados para dedução da base de IRRF |
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Total das Deduções Legais |
Soma das deduções legais sendo a soma: Total de Dependentes + Outras Deduções |
Desconto Simplificado:
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Total Desconto Simplificado |
Valor do Desconto simplificado conforme tabela de INSS e IRRF de acordo com data de pagamento |
Lei n° 15.270/2025
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Alíquota |
Alíquota utilizado na fórmula do cálculo da redução dos valores de imposto de renda |
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Valor de Dedução |
Valor utilizado na fórmula do cálculo da redução dos valores de imposto de renda |
Cálculo
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B.Cálculo Bruta |
Total de Proventos que incidem IRRF |
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Deduções |
Dedução aplicada podendo ser a soma das deduções legais ou valor do desconto simplificado. Será realizado aplicação do desconto mais benéfico, desde que sócio tenha optado pelo desconto simplificado |
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Base de Cálculo Líquida |
B.Cálculo Bruta - Deduções (sejam legais ou simplificada, o mais benéfico) |
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Alíquota IRRF (%) |
Alíquota de IRRF conforme tabela de IRRF |
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Parcela a Deduzir |
Parcela a deduzir de IRRF conforme tabela de IRRF |
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IRRF Apurado |
Valor do IRRF apurado a partir do cálculo: Base de Cálculo Líquida x Alíquota - Parcela a Deduzir |
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Redução Linear Lei n° 15.270/2025 |
Valor calculado: Valor de Dedução - (Alíquota * B.Cálculo Bruta) |
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Valor do Imposto |
Valor descontado de IRRF: IRRF Apurado - Redução Linear Lei n° 15.270/2025 |
4 - O Recibo de Pró-labore da competência 01/2026 tem como data de pagamento 31/01/2026 (Regime de Pagamento Competência), sendo assim, o cálculo do IRRF será realizado com base na Tabela de IRRF da competência 01/2026.
Importante: A data de pagamento do Recibo (Regime de Pagamento Caixa ou Competência) é utilizada para o cálculo do IRRF, pois o cálculo é realizado com base na competência de pagamento do Recibo.
6- Neste exemplo, foram aplicadas Deduções Legais para cálculo do Imposto de Renda, pois o resultado final foi mais benéfico para o Sócio (valor das Deduções Legais é maior do que o valor do Desconto Simplificado):
Base IRRF
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Total Base de Cálculo |
6.484,00 |
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Total de Deduções Legais |
713,24 |
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Base de Cálculo Líquida |
6.484,00 - 713,24 = 5.770,76 |
IRRF
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Alíquota IRRF (%) |
27,50 |
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Parcela a Deduzir |
908,73 |
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Cálculo IRRF |
5.770,76 * 27,50% = 1.586,96 - 908,73 = 678,23 |
Redução IRRF (Lei n° 15.270/2025)
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0,133145 * Base de Cálculo |
0,133145 * 6.484,00 = 863,31 |
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978,62 - Valor calculado |
978,62 - 863,31 = 115,31 |
Atenção: Neste cálculo, a base de cálculo é considerada em seu valor bruto, sem a aplicação de deduções legais ou da dedução simplificada.
IRRF
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Valor de Imposto |
678,23 - 115,31 = 562,92 |