SPED ECF - Exclusão de linhas das fichas do LALUR/LACS ano base 2025/2026

- Sistema: M300 - Lançamentos da Parte A do e-lalur 
- Validador: Registro M300 - Demonstração do Lucro Real

4:ADIÇÕES
5.05:Custos não dedutíveis
6.01:Realização de ativos indedutíveis
6.11:PRONAC:despesa operacional:parcelas não dedutíveis
6.12:Pesquisas científicas e tecnológicas:parcelas não dedutíveis
6.13:Doações a entidades civis:parcelas não dedutíveis
6.14:Doações a instituições de ensino e pesquisa:parcelas não dedutíveis
6.15:Vale cultura:parcelas não dedutíveis
6.16:Planos de poupança e investimento:PAIT:parcelas não dedutíveis
6.18:Fundo de aposentadoria individual:FAPI:parcelas não dedutíveis
6.25:Despesas de aluguéis:parcelas não dedutíveis
6.30:Despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores
6.35:Despesas com propaganda:parcelas não dedutíveis
6.40:Despesas financeiras:lucros e/ou dividendos
6.45:Doações
6.50:Furto
6.55:Despesas com bens não intrinsecamente relacionados com a produção ou comercialização
6.60:Multas por infrações fiscais
6.65:Multas impostas por transgressões de leis de natureza não tributária
6.70:Pagamentos sem causa
6.75:Remuneração de sócios, diretores, administradores, titulares de empresas individuais e conselheiros fiscais e consultivos
6.80:Remuneração indireta a administradores e terceiros
6.85:Royalties e assistência técnica, científica e administrativa
6.90:Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e dirigentes:contribuições não compulsórias
6.95:Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e dirigentes:excesso em relação ao limite
6.97:Pagamentos efetuados a sociedade simples
9.05:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:resultado positivo
9.10:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:parcela do ajuste do valor do investimento
9.15:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:lucros disponibilizados por coligada no exterior
9.20:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:resultado da coligada
9.25:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:resultado da coligada no caso de descumprimento do art. 81 da Lei nº 12.973/2014
9.30:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:lucros disponibilizados e ainda não tributados
9.35:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de encerramento de atividades das filiais, sucursais ou investidas
9.40:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de absorção de patrimônio das filiais, sucursais ou investidas por empresa sediada no exterior
9.45:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de alienação do patrimônio da filial ou sucursal ou alienação de participação societária das investidas
9.50:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:investimentos não avaliados pela equivalência patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres
9.55:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres
9.60:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:perdas incorridas em operações no exterior e reconhecidas nos resultados da pessoa jurídica
10:Ajustes decorrentes de métodos de preços de transferência
11:Regras de subcapitalização:ajustes decorrentes de empréstimos com pessoa física ou jurídica, vinculada, residente ou domiciliada no exterior, não constituída em país ou dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado
14.05:Variação cambial:mudança de regime de caixa para competência
14.10:Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente
14.15:Variação cambial:redução nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente
14.20:Variação cambial:aumento nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente
17.05:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:contrapartida por redução no valor de patrimônio líquido reconhecida no resultado
17.10:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:ganho proveniente de compra vantajosa
17.15:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:ganho proveniente de compra vantajosa:incorporação, fusão e cisão
17.20:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução da mais-valia
17.25:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução do goodwill
17.30:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução do goodwill:incoporação, fusão ou cisão
17.35:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução da menos-valia
17.40:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução da menos-valia:incorporação, fusão ou cisão
17.45:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução da menos-valia:incorporação, fusão ou cisão:quotas fixas mensais
17.50:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:perda reconhecida no resultado por variação na porcentagem de participação no capital social
17.55:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:ganho com base no valor justo
17.60:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida
17.65:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:perda com base no valor justo
17.70:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução da variação positiva da mais-valia
17.75:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução da variação negativa da mais-valia
17.80:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução da variação positiva do goodwill
17.85:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução da variação negativa do goodwill
17.90:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução positiva da menos-valia
17.95:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução da variação negativa da menos-valia
17951:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por meio de subconta:ganho:realização de ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida
17952:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por meio de subconta:ganho:alienação ou liquidação da participação societária
17953:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por meio de subconta:registrado em conta de patrimônio líquido:ganho:realização de ativo da investida ou lioquidação ou baixa do passivo da investida
17954:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por meio de subconta:registrado em conta de patrimônio líquido:ganho:alienação ou liquidação da participação societária
17955:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida não controlado por meio de subconta:registrado em conta de patrimônio líquido:ganho
17956:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por subconta:não registrado em conta de patrimônio líquido:perda
17957:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por subconta:registrado em conta de patrimônio líquido:perda
17958:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida:não controlado por subconta:não registrado em conta de patrimônio líquido:perda
17959:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida:não controlado por subconta:registrado em conta de patrimônio líquido:perda
17960:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:realização da mais-valia integrante do custo do bem ou direito que lhe deu causa
17961:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:realização, baixa ou liquidação da variação positiva de mais-valia
17962:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura
17963:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia
17964:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:perda decorrente da participação societária anterior com base no valor justo
17965:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:realização, baixa ou liquidação da variação positiva da mais-valia
17966:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura
17967:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia
17968:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:regra de transição
17969:Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura
17970:Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido
17971:Resultados positivos não realizados nas operações intercompanhias
17972:Resultados negativos não realizados nas operações intercompanhias
18:Excesso de juros sobre o capital próprio pagos ou creditados
19:Juros sobre o capital próprio auferidos:não contabilizados como receita
22:Dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica:reversão da amortização/depreciação
26:Prêmios da emissão de debêntures:destinação diversa
27:Doações e subvenções para investimento:destinação diversa
27.05:Doações e subvenções:art. 30, § 2º, da Lei nº 12.350/2010
27.10:Doações e subvenções:art. 30, § 1º, da Lei nº 12.350/2010
34.05:Participações nos resultados não dedutíveis:administradores e dirigentes
39.05:Incentivo fiscal:depreciação/amortização acelerada incentivada:demais hipóteses de reversão
39.06:Incentivo fiscal:depreciação/amortização acelerada incentivada:máquinas, os equipamentos, os aparelhos e os instrumentos do ativo não circulante classificados como imobilizados e sujeitos a desgaste pelo uso, por causas naturais ou por obsolescên
39.10:Perdas incorridas no mercado de renda variável no período de apuração, exceto day-trade
39.15:Perdas em operações day-trade no período de apuração
39.20:Operações realizadas em mercados de liquidação futura:resultados negativos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição
39.25:Operações realizadas em mercados de liquidação futura:resultados positivos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição
40.15:Arrendamento mercantil:PJ  arrendadora:não disciplinado pela Lei nº 6.099/74:resultado proporcional ao valor da contrapestação
41.10:Arrendamento mercantil:PJ arrendadora:contrato não tipificado como arrendamento mercantil financeiro:Ajustes decorrentes da neutralização dos novos métodos e critérios contábeis
41.15:Arrendamento mercantil:PJ arrendadora:valor residual
42.25:Arrendamento:PJ arrendatária:perda na alienação de bem
44:Juros de empréstimos:custos de empréstimos
44.05:Juros de empréstimos:empresa controlada ou coligada
45:Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país.
46:Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país
47.05:Avaliação a valor justo:ativo ou passivo da pessoa jurídica:ganho:não controlado por subconta
47.10:Avaliação a valor justo:ativo ou passivo da pessoa jurídica:ganho:não controlado por subconta:com prejuízo fiscal:valor anteriormente excluído
47.15:Avaliação a valor justo:ativo ou passivo da pessoa jurídica:ganho:não controlado por subconta:com prejuízo fiscal
47.20:Avaliação a valor justo:subscrição:ganho:controlado por subconta
47.25:Avaliação a valor justo:subscrição:ganho:não controlado por subconta
47.30:Avaliação a valor justo:subscrição:ganho:não controlado por subconta:com prejuízo fiscal:valor anteriormente excluído
47.35:Avaliação a valor justo:subscrição:ganho:não controlado por subconta:com prejuízo fiscal
47.40:Avaliação a valor justo:incorporação, fusão e cisão:ganho
47.45:Avaliação a valor Justo:ativo ou passivo da pessoa jurídica:perda:controlada por subconta
47.50:Avaliação a valor justo:ativo ou passivo da pessoa jurídica:perda:não controlada por subconta
47.55:Avaliação a valor justo:subscrição:perda:controlada por subconta
47.60:Avaliação a valor justo:subscrição:perda:não controlada por subconta
51.05:Ajuste a valor presente de ativo:demais operações
52.15:Ajuste a valor presente de passivo:outras operações que não sejm aquisição a prazo:relacionado a uma despesa ou custo
53.20:Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014:diferença negativa de passivo:controlada por subconta
53.25:Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014:reserva de reavaliação:ativos de coligadas ou controladas
53.30:Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014:reserva de reavaliação:subscrição
53.35:Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014:reserva de reavaliação:ativos próprios
53.40:Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014:ajustes de avaliação patrimonial
56:Atividade imobiliária:permuta:lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo das unidades permutadas
66:Contratos de longo prazo:divergência de critério:ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
67:Provisões ou perdas estimadas:teste de recuperabilidade
68:Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo
68.05:Pagamento baseado em ações:serviços prestados por pessoa física que não seja considerada empregado ou similar
73:Depreciação:diferença entre as depreciações contábil e fiscal
75:Provisões ou perdas estimadas:gastos com desmontagem
76:Outros ajustes decorrentes de modificação ou adoção de métodos e critérios contábeis por meio dos atos administrativos, conforme estabelecido no parágrafo único do art. 58, da Lei nº 12.973/2014
77.01:Contratos de concessão de serviços públicos:diferença negativa:adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014
77.02:Depreciação:diferença entre as depreciações contábil e fiscal:alienação ou baixa de ativo
77.03:Despesa com instrumentos de capital ou de dívida subordinada:estorno
77.10:Devolução de capital social
77.15:Ganho de capital:recebimento após o término do período de apuração da contratação
77.20:Perdas no recebimento de créditos:PJ credora:não contabilmente estornadas no caso de desistência da cobrança pela via judicial ou solução de cobrança em virtude de acordo homologado por sentença judicial
77.25:Perdas no recebimento de créditos:PJ credora:encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e não recebido
77.30:Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como despesa ou custo a partir da data da citação inicial para o pagamento
77.35:Prejuízo na alienação de participações
77.40:Ajustes de exercícios anteriores:lançamentos extemporâneos
77.60:Ganho decorrente da mensuração de ativo pelo valor de liquidação - Realização
77.65:Perda decorrente da mensuração de ativo pelo valor de liquidação
77.70:Despesa estimada para realização do ativo:Entidade em Liquidação
77.75:Ganho decorrente do reconhecimento de ativo não registrado até a data de início de liquidação:Realização
77.80:Perda decorrente da baixa de ativo registrado até a data de início de liquidação
78:Outras adições:indicador de relacionamento 1, 2 ou 3
78.01:Outras adições:indicador de relacionamento 4
86.05:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:contrapartida por aumento no valor de patrimônio líquido reconhecida no resultado
86.10:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:ganho proveniente de compra vantajosa
86.15:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução da mais-valia
86.20:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução da mais-valia:incorporação, fusão ou cisão
86.25:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução da mais-valia:incorporação, fusão ou cisão:quotas fixas mensais
86.30:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução do goodwill
86.35:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução do goodwill:incoporação, fusão ou cisão
86.40:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:redução da menos-valia
86.45:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:ganho reconhecido no resultado por variação na porcentagem de participação no capital social
86.50:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:ganho com base no valor justo
86.55:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida
86.60:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:perda com base no valor justo
86.65:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução da variação positiva da mais-valia
86.70:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução da variação negativa da mais-valia
86.75:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução da variação positiva do goodwill
86.80:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução da variação negativa do goodwill
86.85:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução da variação positiva da menos-valia
86.90:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:aquisição em estágios:redução da variação negativa da menos-valia
86.95:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por meio de subconta:ganho
86951:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por meio de subconta:registrado diretamente no patrimônio líqiudo:ganho
86952:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida não controlado por meio de subconta:registrado em conta de patrimônio líquido:ganho
86953:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por subconta:não registrado em conta de patrimônio líquido:perda:realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida
86954:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por subconta:não registrado em conta de patrimônio líquido:perda:alienação ou liquidação da participação societária
86955:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por subconta:registrado em conta de patrimônio líquido:perda:realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida
86956:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:AVJ na investida controlado por subconta:registrado em conta de patrimônio líquido:perda:alienação ou liquidação da participação societária
86957:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo n
86958:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura no caso de aquisição de controle
86959:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
86960:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:ganho decorrente de avaliação da participação societária anterior com base no valor justo
86961:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:ganho decorrente de excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida, na proporção da participação anterior, em relação ao valor
86962:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
86963:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura
86964:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:aquisição em estágios:realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
86965:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido:incorporação, fusão e cisão:regra de transição
86966:(-) Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido
86967:(-) Resultados positivos não realizados nas operações intercompanhias
86968:(-) Resultados negativos não realizados nas operações intercompanhias
87:(-) Variação cambial ativa:regra geral
88.05:(-) Variação cambial:regra geral:mudança de regime de caixa para competência
88.10:(-) Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente
88.15:(-) Variação cambial:aumento nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente
88.20:(-) Variação cambial:redução nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente
88.25:(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:investimentos não avaliados pela equivalência patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres
88.30:(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres
91.05:(-) Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa
92.05:(-) Doações e subvenções:Art. 30 da Lei nº 12.350/2010
92.10:(-) Doações e Subvenções para investimentos Habilitadas para Crédito Fiscal de IRPJ: Lei nº 14.789/2023
97:Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei nº 10.637/2002, art. 35)
98:(-) Juros produzidos por NTN (Lei nº 10.179/2001)
98.05:(-) Juros produzidos por NTN
99:(-) Incentivo fiscal:pesquisas tecnológicas e desenvolvimento de inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19, § 1º)
99.05:(-) Incentivo fiscal:pesquisas tecnológicas e desenvolvimento de inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19, § 3º)
100:(-) Incentivo fiscal:pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19A)
103.05:(-) Incentivo fiscal:Depreciação acelerada:máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos
103.06:(-) Incentivo fiscal:Depreciação acelerada:máquinas, os equipamentos, os aparelhos e os instrumentos do ativo não circulante classificados como imobilizados e sujeitos a desgaste pelo uso, por causas naturais ou por obsolescência
103.10:(-) Depreciação/amortização acelerada incentivada:demais hipóteses
104 -(-) Perdas Dedutíveis em Operações de Crédito:Lei 9.430/96:Art.9º, §1º, inciso I e §7º, inciso I:Empréstimos
104.05:(-) Perdas incorridas no mercado de renda variável:períodos de apuração anteriores
104.10:(-) Operações realizadas em mercados de liquidação futura:resultados positivos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição
104.15:(-) Operações realizadas em mercados de liquidação futura:resultados negativos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição
105.01:(-) Arrendamento mercantil:PJ arrendatária:contraprestações pagas ou creditadas de contratos de arrendamento
105.10:(-) Arrendamento mercantil:PJ arrendatária:contraprestações pagas ou creditadas de contratos não tipificados como arrendamento
105.20:(-) Avaliação a valor justo:subscrição:ganho
105.25:(-) Avaliação a valor justo:subscrição:ganho:sem subconta
105.30:(-) Avaliação a valor justo:subscrição:ganho
105.35:(-) Avaliação a valor justo:ativo ou passivo da pessoa jurídica:perda
105.40:(-) Avaliação a valor justo:subscrição:perda
107.05:(-) Atividade imobiliária:permuta:lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo das unidades permutadas
108.05:(-) Avaliação a valor justo:ativo ou passivo da pessoa jurídica:ganho:sem subconta
108.10:(-) Avaliação a valor justo:ativo ou passivo da pessoa jurídica:ganho
112.05:(-) Ajuste a valor presente de ativo:outras operações
113.05:(-) Ajuste a valor presente de passivo:incisos IV e V do art. 5º da Lei nº 12.973/2014.
113.10:(-) Ajuste a valor presente de passivo:outras operações que não sejm aquisição a prazo.
113.15:(-) Ajuste a valor presente de passivo:outras operações que não sejm aquisição a prazo:relacionado a uma despesa ou custo.
114.05:(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014:realização de diferença negativa entre valores de ativo controlada em subconta
114.10:(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014:baixa ou liquidação de diferença positiva entre valores de passivo controlada em subconta
114.15:(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014:ativo diferido:realização de diferença negativa entre valores de ativo diferido controlada em subconta
114.20:(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014:ativo diferido:realização de diferença negativa entre valores de ativo diferido não reconhecida contabilmente na data da adoção inicial
117.01:(-) Despesa com instrumentos de capital ou de dívida subordinada
125:(-) Contratos de longo prazo:divergência de critério:ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
126.05:(-) Provisões ou perdas estimadas:teste de recuperabilidade:reversão
127:(-) Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo
137.01:(-) Lucros de participações em controladas e coligadas domiciliadas no Brasil, no caso do art. 85 da Lei nº 12.973/2014
137.03:(-) Juros sobre o capital próprio
137.15:(-) Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como despesa a serem excluídos no período de apuração em que ocorrer a quitação do débito por qualquer forma
137.20:(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:Preços de Transferência
137.21:(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior:Subcaptalização
137.25:(-) Programas de estímulo à solicitação de documento fiscal
137.30:(-) Seguros ou pecúlio por morte do sócio
137.50:(-) Cotas de fundo para cobertura de riscos de seguro rural
137.55:(-) Ajustes de exercícios anteriores:lançamentos extemporâneos
137.60:(-) Ganho decorrente da mensuração de ativo pelo valor de liquidação
137.65:(-) Perda decorrente da mensuração de ativo pelo valor de liquidação:Realização
137.70:(-) Despesa estimada para realização do ativo:Entidade em Liquidação:Realização
137.75:(-) Ganho decorrente do reconhecimento de ativo não registrado até a data de início de liquidação
137.80:(-) Perda decorrente da baixa de ativo registrado até a data de início de liquidação:Efetiva saída do ativo do patrimônio da pessoa jurídica ou da extinção desta
137.85:(-) Receitas atinentes à atualização pela taxa Selic em razão de repetição de indébito tributário.
138:(-) Outras exclusões:com indicador de relacionamento 1, 2 ou 3
138.01:(-) Outras exclusões:qualquer indicador de relacionamento
139:SOMA DAS EXCLUSÕES
140:LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS
143:LUCRO REAL POSTERGADO DE PERÍODOS DE APURAÇÃO ANTERIORES

- Sistema: M350 - Lançamentos da Parte A do e-lacs
- Validador: Registro M350 - Demonstração da base de cálculo da CSLL

4:ADIÇÕES
5.05:Custos não dedutíveis
6.01:Realização de ativos indedutíveis
6.11:PRONAC - despesa operacional - parcelas não dedutíveis
6.12:Pesquisas científicas e tecnológicas - parcelas não dedutíveis
6.13:Doações a entidades civis - parcelas não dedutíveis
6.14:Doações a instituições de ensino e pesquisa - parcelas não dedutíveis
6.15:Vale cultura - parcelas não dedutíveis
6.16:Planos de poupança e investimento - PAIT - parcelas não dedutíveis
6.18:Fundo de aposentadoria individual - FAPI - parcelas não dedutíveis
6.25:Despesas de aluguéis - parcelas não dedutíveis
6.30:Despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores
6.35:Despesas com propaganda - parcelas não dedutíveis
6.40:Despesas financeiras - lucros e/ou dividendos
6.45:Doações
6.50:Furto
6.55:Despesas com bens não intrinsecamente relacionados com a produção ou comercialização
6.60:Multas por infrações fiscais
6.65:Multas impostas por transgressões de leis de natureza não tributária
6.70:Pagamentos sem causa
6.75:Remuneração de sócios, diretores, administradores, titulares de empresas individuais e conselheiros fiscais e consultivos
6.80:Remuneração indireta a administradores e terceiros
6.85:Royalties e assistência técnica, científica e administrativa
6.90:Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e dirigentes - contribuições não compulsórias
6.95:Serviços assistenciais e benefícios previdenciários a empregados e dirigentes - excesso em relação ao limite
6.97:Pagamentos efetuados a sociedade simples
9.05:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado positivo
9.10:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - parcela do ajuste do valor do investimento
9.15:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados por coligada no exterior
9.20:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado da coligada
9.25:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - resultado da coligada no caso de descumprimento do art. 81 da Lei nº 12.973/2014
9.30:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda não tributados
9.35:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de encerramento de atividades das filiais, sucursais ou investidas
9.40:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de absorção de patrimônio das filiais, sucursais ou investidas por empresa sediada no exterior
9.45:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - lucros disponibilizados e ainda não tributados no caso de alienação do patrimônio da filial ou sucursal ou alienação de participação societária das investidas
9.50:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - investimentos não avaliados pela equivalência patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres
9.55:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres
9.60:Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - perdas incorridas em operações no exterior e reconhecidas nos resultados da pessoa jurídica
10:Ajustes decorrentes de métodos de preços de transferência
11:Regras de subcapitalização - ajustes decorrentes de empréstimos com pessoa física ou jurídica, vinculada, residente ou domiciliada no exterior, não constituída em país ou dependência com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado
14.05:Variação cambial - mudança de regime de caixa para competência
14.10:Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente
14.15:Variação cambial - redução nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente
14.20:Variação cambial - aumento nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente
17.05:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida por redução no valor de patrimônio líquido reconhecida no resultado
17.10:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho proveniente de compra vantajosa
17.15:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho proveniente de compra vantajosa - incorporação, fusão e cisão
17.20:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da mais-valia
17.25:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill
17.30:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill - incoporação, fusão ou cisão
17.35:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da menos-valia
17.40:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da menos-valia - incorporação, fusão ou cisão
17.45:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da menos-valia - incorporação, fusão ou cisão - quotas fixas mensais
17.50:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - perda reconhecida no resultado por variação na porcentagem de participação no capital social
17.55:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - ganho com base no valor justo
17.60:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida
17.65:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - perda com base no valor justo
17.70:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da variação positiva da mais-valia
17.75:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da variação negativa da mais-valia
17.80:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da variação positiva do goodwill
17.85:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da variação negativa do goodwill
17.90:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução positiva da menos-valia
17.95:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da variação negativa da menos-valia
17951:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - ganho - realização de ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida
17952:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - ganho - alienação ou liquidação da participação societária
17953:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho - realização de ativo da investida ou lioquidação ou baixa do passivo da investida
17954:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho - alienação ou liquidação da participação societária
17955:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida não controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho
17956:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda
17957:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda
17958:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida - não controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda
17959:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida - não controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda
17960:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - realização da mais-valia integrante do custo do bem ou direito que lhe deu causa
17961:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de mais-valia
17962:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura
17963:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia
17964:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - perda decorrente da participação societária anterior com base no valor justo
17965:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva da mais-valia
17966:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - contrapartida da redução da variação positiva do ágio por rentabilidade futura
17967:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa da menos-valia
17968:Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - regra de transição
17969:Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura
17970:Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido
17971:Resultados positivos não realizados nas operações intercompanhias
17972:Resultados negativos não realizados nas operações intercompanhias
18:Excesso de juros sobre o capital próprio pagos ou creditados
19:Juros sobre o capital próprio auferidos - não contabilizados como receita
22:Dispêndios com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica - reversão da amortização/depreciação
26:Prêmios da emissão de debêntures - destinação diversa
27:Doações e subvenções para investimento - destinação diversa
27.05:Doações e subvenções - art. 30, § 2º, da Lei nº 12.350/2010
27.10:Doações e subvenções - art. 30, § 1º, da Lei nº 12.350/2010
32.01:Resultados negativos com atos cooperativos
39.05:Incentivo fiscal - depreciação/amortização acelerada incentivada - demais hipóteses de reversão
39.06:Incentivo fiscal - depreciação/amortização acelerada incentivada - máquinas, os equipamentos, os aparelhos e os instrumentos do ativo não circulante classificados como imobilizados e sujeitos a desgaste pelo uso, por causas naturais ou por obsolescên
39.10:Perdas incorridas no mercado de renda variável no período de apuração, exceto day-trade
39.15:Perdas em operações day-trade no período de apuração
39.20:Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados negativos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição
39.25:Operações realizadas em mercados de liquidação futura - resultados positivos incorridos reconhecidos na contabilidade antes da liquidação do contrato, cessão ou encerramento da posição
40.15:Arrendamento mercantil - PJ  arrendadora - não disciplinado pela Lei nº 6.099/74 - resultado proporcional ao valor da contrapestação
41:Ajustes ao lucro líquido decorrente de operações de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, § 1º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014).
41.05:Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não tipificado como arrendamento mercantil financeiro - resultado proporcional ao valor da contrapestação
41.10:Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - contrato não tipificado como arrendamento mercantil financeiro - Ajustes decorrentes da neutralização dos novos métodos e critérios contábeis
41.15:Arrendamento mercantil - PJ arrendadora - valor residual
42:Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - despesas financeiras dos contratos de arrendamento
42.05:Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - despesas financeiras dos contratos não tipificados como arrendamento
42.20:Arrendamento - PJ arrendatária - contrato não tipificado como arrendamento - ganho de capital
42.25:Arrendamento - PJ arrendatária - perda na alienação de bem
44:Juros de empréstimos - custos de empréstimos
44.05:Juros de empréstimos - empresa controlada ou coligada
45:Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país.
46:Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país
47:Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - controlado por subconta
47.05:Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - não controlado por subconta
47.10:Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - não controlado por subconta - com prejuízo fiscal - valor anteriormente excluído
47.15:Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - não controlado por subconta - com prejuízo fiscal
47.20:Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - controlado por subconta
47.25:Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado por subconta
47.30:Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado por subconta - com prejuízo fiscal - valor anteriormente excluído
47.35:Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - não controlado por subconta - com prejuízo fiscal
47.40:Avaliação a valor justo - incorporação, fusão e cisão - ganho
47.45:Avaliação a valor Justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda - controlada por subconta
47.50:Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda - não controlada por subconta
47.55:Avaliação a valor justo - subscrição - perda - controlada por subconta
47.60:Avaliação a valor justo - subscrição - perda - não controlada por subconta
51:Ajuste a valor presente de ativo - venda
51.05:Ajuste a valor presente de ativo - demais operações
52:Ajuste a valor presente de passivo - incisos I, II e III do art. 5º da Lei nº 12.973/2014.
52.15:Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição a prazo - relacionado a uma despesa ou custo
53.20:Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - diferença negativa de passivo - controlada por subconta
53.25:Adoção inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de reavaliação - ativos de coligadas ou controladas
53.30:Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de reavaliação - subscrição
53.35:Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - reserva de reavaliação - ativos próprios
53.40:Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ajustes de avaliação patrimonial
56:Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo das unidades permutadas
66:Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
67:Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade
68:Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo
68.05:Pagamento baseado em ações - serviços prestados por pessoa física que não seja considerada empregado ou similar
73:Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal
75:Provisões ou perdas estimadas - gastos com desmontagem
76:Outros ajustes decorrentes de modificação ou adoção de métodos e critérios contábeis por meio dos atos administrativos, conforme estabelecido no parágrafo único do art. 58, da Lei nº 12.973/2014
77.01:Contratos de concessão de serviços públicos - diferença negativa - adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014
77.02:Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal - alienação ou baixa de ativo
77.03:Despesa com instrumentos de capital ou de dívida subordinada - estorno
77.10:Devolução de capital social
77.15:Ganho de capital - recebimento após o término do período de apuração da contratação
77.20:Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - não contabilmente estornadas no caso de desistência da cobrança pela via judicial ou solução de cobrança em virtude de acordo homologado por sentença judicial
77.25:Perdas no recebimento de créditos - PJ credora - encargos financeiros incidentes sobre o crédito vencido e não recebido
77.30:Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como despesa ou custo a partir da data da citação inicial para o pagamento
77.35:Prejuízo na alienação de participações
77.40:Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos extemporâneos
77.60:Ganho decorrente da mensuração de ativo pelo valor de liquidação - Realização
77.65:Perda decorrente da mensuração de ativo pelo valor de liquidação
77.70:Despesa estimada para realização do ativo - Entidade em Liquidação
77.75:Ganho decorrente do reconhecimento de ativo não registrado até a data de início de liquidação - Realização
77.80:Perda decorrente da baixa de ativo registrado até a data de início de liquidação
78:Outras adições - indicador de relacionamento 1, 2 ou 3
78.01:Outras adições - indicador de relacionamento 4
86.05:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - contrapartida por aumento no valor de patrimônio líquido reconhecida no resultado
86.10:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho proveniente de compra vantajosa
86.15:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da mais-valia
86.20:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da mais-valia - incorporação, fusão ou cisão
86.25:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da mais-valia - incorporação, fusão ou cisão - quotas fixas mensais
86.30:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill
86.35:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução do goodwill - incoporação, fusão ou cisão
86.40:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - redução da menos-valia
86.45:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - ganho reconhecido no resultado por variação na porcentagem de participação no capital social
86.50:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - ganho com base no valor justo
86.55:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - ganho decorrente do excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida
86.60:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - perda com base no valor justo
86.65:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da variação positiva da mais-valia
86.70:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da variação negativa da mais-valia
86.75:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da variação positiva do goodwill
86.80:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da variação negativa do goodwill
86.85:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da variação positiva da menos-valia
86.90:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - aquisição em estágios - redução da variação negativa da menos-valia
86.95:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - ganho
86951:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por meio de subconta - registrado diretamente no patrimônio líqiudo - ganho
86952:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida não controlado por meio de subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - ganho
86953:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda - realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida
86954:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por subconta - não registrado em conta de patrimônio líquido - perda - alienação ou liquidação da participação societária
86955:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda - realização do ativo da investida ou liquidação ou baixa do passivo da investida
86956:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - AVJ na investida controlado por subconta - registrado em conta de patrimônio líquido - perda - alienação ou liquidação da participação societária
86957:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo n
86958:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura no caso de aquisição de controle
86959:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
86960:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - ganho decorrente de avaliação da participação societária anterior com base no valor justo
86961:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - ganho decorrente de excesso do valor justo dos ativos líquidos da investida, na proporção da participação anterior, em relação ao valor
86962:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
86963:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura
86964:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
86965:(-) Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - regra de transição
86966:(-) Combinação de negócios, exceto investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido
86967:(-) Resultados positivos não realizados nas operações intercompanhias
86968:(-) Resultados negativos não realizados nas operações intercompanhias
87:(-) Variação cambial ativa - regra geral
88.05:(-) Variação cambial - regra geral - mudança de regime de caixa para competência
88.10:(-) Variação cambial sobre juros a apropriar decorrentes de ajuste a valor presente
88.15:(-) Variação cambial - aumento nas receitas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente
88.20:(-) Variação cambial - redução nas despesas financeiras decorrentes de ajuste a valor presente
88.25:(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - investimentos não avaliados pela equivalência patrimonial que tenham sido excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres
88.30:(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres
91.05:(-) Impostos e contribuições com exigibilidade suspensa
92.05:(-) Doações e subvenções - Art. 30 da Lei nº 12.350/2010
95.01:Resultados Não Tributáveis de Sociedades Cooperativas
97:(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei nº 10.637/2002, art. 35)
99:(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e desenvolvimento de inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19, § 1º)
99.05:(-) Incentivo fiscal - pesquisas tecnológicas e desenvolvimento de inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19, § 3º)
100:(-) Incentivo fiscal - pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica (Lei 11.196/05, art. 19A)
103.06:(-) Incentivo fiscal - Depreciação acelerada - máquinas, os equipamentos, os aparelhos e os instrumentos do ativo não circulante classificados como imobilizados e sujeitos a desgaste pelo uso, por causas naturais ou por obsolescência
105.01:(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contraprestações pagas ou creditadas de contratos de arrendamento
105.10:(-) Arrendamento mercantil - PJ arrendatária - contraprestações pagas ou creditadas de contratos não tipificados como arrendamento
105.20:(-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho
105.25:(-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho - sem subconta
105.30:(-) Avaliação a valor justo - subscrição - ganho
105.35:(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - perda
105.40:(-) Avaliação a valor justo - subscrição - perda
107.05:(-) Atividade imobiliária - permuta - lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo das unidades permutadas
108.05:(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho - sem subconta
108.10:(-) Avaliação a valor justo - ativo ou passivo da pessoa jurídica - ganho
112.05:(-) Ajuste a valor presente de ativo - outras operações
113.05:(-) Ajuste a valor presente de passivo - incisos IV e V do art. 5º da Lei nº 12.973/2014.
113.10:(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição a prazo.
113.15:(-) Ajuste a valor presente de passivo - outras operações que não sejm aquisição a prazo - relacionado a uma despesa ou custo.
114.05:(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - realização de diferença negativa entre valores de ativo controlada em subconta
114.10:(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - baixa ou liquidação de diferença positiva entre valores de passivo controlada em subconta
114.15:(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ativo diferido - realização de diferença negativa entre valores de ativo diferido controlada em subconta
114.20:(-) Adoção inicial dos arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 - ativo diferido - realização de diferença negativa entre valores de ativo diferido não reconhecida contabilmente na data da adoção inicial
117.01:(-) Despesa com instrumentos de capital ou de dívida subordinada
125:(-) Contratos de longo prazo - divergência de critério - ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
126:(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade - alienação ou baixa do bem correspondente
126.05:(-) Provisões ou perdas estimadas - teste de recuperabilidade - reversão
127:(-) Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo
132:(-) Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal
137.01:(-) Lucros de participações em controladas e coligadas domiciliadas no Brasil, no caso do art. 85 da Lei nº 12.973/2014
137.03:(-) Juros sobre o capital próprio
137.15:(-) Encargos incidentes sobre o débito vencido e não pago deduzidos como despesa a serem excluídos no período de apuração em que ocorrer a quitação do débito por qualquer forma
137.20:(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - Preços de Transferência
137.21:(-) Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - Subcaptalização
137.25:(-) Programas de estímulo à solicitação de documento fiscal
137.30:(-) Seguros ou pecúlio por morte do sócio
137.50:(-) Cotas de fundo para cobertura de riscos de seguro rural
137.55:(-) Ajustes de exercícios anteriores - lançamentos extemporâneos
137.60:(-) Ganho decorrente da mensuração de ativo pelo valor de liquidação
137.65:(-) Perda decorrente da mensuração de ativo pelo valor de liquidação - Realização
137.70:(-) Despesa estimada para realização do ativo - Entidade em Liquidação - Realização
137.75:(-) Ganho decorrente do reconhecimento de ativo não registrado até a data de início de liquidação
137.80:(-) Perda decorrente da baixa de ativo registrado até a data de início de liquidação - Efetiva saída do ativo do patrimônio da pessoa jurídica ou da extinção desta
137.85:(-) Receitas atinentes à atualização pela taxa Selic em razão de repetição de indébito tributário.
138:(-) Outras exclusões - com indicador de relacionamento 1, 2 ou 3
138.01:(-) Outras exclusões - qualquer indicador de relacionamento
139:SOMA DAS EXCLUSÕES (CSLL)
140:BASE DE CÁLCULO ANTES DA COMPENSAÇÃO DE BC NEGATIVA DE PERÍODOS ANTERIORES