C1370 - SPED ECD - Registro J150 Como configurar DRE: Demonstração de Resultado do Exercício
Resolução
O registro J150 do SPED ECD é responsável por detalhar as contas e valores correspondentes à Demonstração do Resultado do Exercício, de acordo com o período da escrituração.
Devido ao grande número de especificidades das DRE´s elaboradas pelas empresas e com o intuito de abranger toda e qualquer estrutura e quantidade de contas utilizadas; com o mínimo de impacto na geração do J150; o sistema disponibiliza 3 formas de identificação das contas e valores da DRE e consequente geração do registro J150, sendo a DRE modelo I, DRE modelo 2, DRE modelo padrão.
1- Gerar conforme o relatório visualizado no sistema (Modelo I ou Modelo II)
Neste formato de geração, a rotina SPED ECD irá gerar o J150 conforme o relacionamento das contas realizado na tabela Demonstrações DFC/DVA/DRE/DRA que podem ser visualizada dentro dos Relatórios de Balanço Modelo I ou Modelo II.
As orientações de parametrização da tabela podem ser acessadas através dos links abaixo, de acordo com o modelo utilizado:
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- Parametrização DRE Modelo I: C47-Amarração de contas para DRE no Modelo I
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- Parametrização DRE Modelo II: C34-Amarração de Contas para Demonstração do Resultado MOD II
SPED Contábil (ECD)
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Acesse: Contábil > Contabilidade > Guias e Arquivos Magnéticos > SPED > SPED Contábil (ECD)
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Para gerar o SPED ECD com base nos relatórios modelo I basta selecionar apenas o parâmetro "Gerar Demonstrações Contábeis (Bloco J)".
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Caso a DRE utilizada seja modelo II, além deste parâmetro deve ser selecionado também o parâmetro "Gerar conforme Relatórios de Balanço Mod II".
2- Gerar conforme modelo Padrão
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O sistema disponibiliza uma tabela DRE padrão, com uma estrutura enxuta e adequada às normas contábeis, deve vincular as contas contábeis de resultado do plano de contas e então a rotina SPED ECD irá gerar o J150 baseado nessa estrutura e devidamente validado pela Receita no PGE.
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A utilização desta tabela não altera a Demonstração de Resultado do Exercício visualizada nos Relatórios de Balanço Modelo I e II.
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A tabela DRE padrão é válida apenas para a geração do registro J150 no SPED ECD, desta forma possui visualização dentro da rotina Sped ECD.
Importante: Duvidas como amarrar as contas na Tabela da DRE padrão segue o passo a passo
3- Gerar conforme coluna Código Conta Superior
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Neste formato de geração, a rotina SPED ECD irá gerar o J150 baseado na estrutura configurada na tabela de Demonstrações Modelo I ou Modelo II (conforme seleção), mas considerando o código aglutinador superior (campo 06 do J150) informado na coluna 'Código Conta Superior' da tabela de Demonstrações.
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A coluna 'Código Conta Superior' pode ser preenchida automaticamente pelo sistema conforme a estrutura da tabela e posteriormente editada com os devidos ajustes necessários com base nas inconsistências do PGE.
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Para consultar detalhes do funcionamento desta opção acesse a base de conhecimento correspondente: C1207- SPED ECD – Registro J150 – Código Aglutinador superior
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Após terem sido ajustadas as contas informadas na coluna 'Código Conta Superior', basta selecionar os parâmetros "Gerar Demonstrações Contábeis (Bloco J)" e "Gerar conforme coluna Código Conta Superior" na geração do SPED Contábil ECD.
Digitação de estoque - CMV
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A funcionalidade da DRE Padrão não faz a leitura da rotina Digitação de Estoque para realização do CMV, e nem possui informação dos saldo inicial e final da conta de estoque (ativo) para totalizar no grupo de resultado, como ocorre na DRE MOD.I e II.
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Ela é uma tabela somente das contas de resultado, e faz a leitura das contas de resultado que são relacionadas diretamente na Tabela Demonstração de Resultado Padrão SPED ECD-J150.
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Desta forma se a usuário deseja realizar o CMV através da conta do Ativo, deverá utilizar a DRE MOD.I ou MOD.II, ou utilizar a conta de resultado que esta vinculado na conta do ativo na Digitação do Estoque (Contábil > Contabilidade > Encerramento > Digitação de Estoque)
