Simples Nacional - Trabalhando com Anexo Variante (Fator R) - Fiscal

Fator R

Quando o Fator R for igual ou superior a 28%, a tributação será pelo Anexo III, do contrário, a tributação será pelo Anexo V.

Para encontrar o fator R utilizamos a seguinte fórmula: Folha (últimos 12 meses) / Faturamento (últimos 12 meses).

Para isso será necessário configurar quais tipos de receita simples estão enquadrados nessa flutuação de anexo.

Configurar Anexo Flutuante

1. Para realizar a configuração acesse a aba Cadastros → Federal → Tipo de Receita.

   Com isso, será aberta a tela contendo todos os tipos de receita já cadastrados;

   
   

2. Dê um duplo clique sobre a receita, para ser possível a configuração. (Lembrando que a mesma deve pertencer ao Anexo III ou ao Anexo V);

3. Marque a opção Anexo Variante para o sistema considerar a mesma na apuração do Fator R.

Calculo do fator R quando não tem Receita Bruta 12 meses

Para o cálculo do fator "r" referente a período de apuração posterior ao mês de início de atividades o fator "r" será:

• igual a 1% se FS12 e RBT12 forem iguais a zero;

Corresponderá a 1% se a FS12 for igual a zero e a RBT12 for maior do que zero.

• igual a 28% se a FS12 for maior do que zero, e a RBT12 for igual a zero;

Corresponderá à divisão entre a FS12 e a RBT12 , se a FS12 e a RBT12 forem maiores do que zero;

Fonte: Resolução CGSN 140/2018 em seu aartigo 26 §7º

Relatório de Conferência Super Simples

Para geração do Fator R buscamos os valores de folha de pagamento, gerados no DP nos últimos 12 meses.

Para conferir no DP, acesse:

• Guias → Faturamento x INSS x Simples Nacional → Relatório de Conferência Super Simples 

O que fazer após as configurações e conferências 

1. Acesse no sistema em Central Simples Nacional;

2. Informe a Empresa, o Período → Cliquei em Exibir declarações;

3. Marque o check box com a apuração, após clique em Recalcular.