Como realizar a apuração dos lançamentos de ajustes?
A conferência dos valores poderá ser feita de duas formas, conforme listadas abaixo:
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Bi tributos
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Relatório do Lucro Presumido / Real por período
Os ajustes lançados na tela de Movimento de Ajuste do Pis e Cofins são aplicados diretamente na apuração do Pis e Cofins.
Para entender melhor como efetuar os lançamentos, clique aqui para visualizar.
Códigos das contribuições sociais
Os ajustes lançados na tela de Movimento de Ajuste do Pis e Cofins são aplicados diretamente na apuração do Pis e Cofins.
Tabela de códigos:
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CST |
Código da Contribuição Social |
|---|---|
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01 |
01 - Contribuição não-cumulativa apurada à alíquota básica |
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01 |
51 - Contribuição cumulativa apurada à alíquota básica |
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02 |
02 - Contribuição não-cumulativa apurada à alíquotas diferenciadas |
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02 |
52 - Contribuição cumulativa apurada à alíquotas diferenciadas |
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03 |
03 - Contribuição não-cumulativa apurada à alíquota por unidade de medida de produto |
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03 |
53 - Contribuição cumulativa apurada à alíquota por unidade de medida de produto |
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Atividade imobiliária |
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01 |
04 - Contribuição não-cumulativa apurada à alíquota básica |
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01 |
54 - Contribuição cumulativa apurada à alíquota básica |
Conferência pelo BI Tributos
Entre no Bi tributos da seguinte forma:
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Aba Federal → Bi tributos.
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Selecione a empresa e o período onde foi lançado o ajuste.
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Clique na seta para baixo para expandir os lançamentos de PIS ou COFINS.
Cálculo feito pelo sistema
Caso precise verificar como o cálculo foi feito, há uma memória de cálculo disponível para análise e conferência dos valores.
Exemplo de cálculo conforme imagem:
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CST |
Tipo de Movimento |
Base Original (R$) |
Ajustes na Base (R$) |
Base de Cálculo Final (R$) |
Alíquota |
Contribuição (R$) |
|
01 - Tributada |
Movimento Saída |
15.650,00 |
(+100,00) - (-200,00) |
15.550,00 |
1,65% |
256,58 |
|
50 - Tributada |
Devoluções/Retornos |
(10.000,00) |
0,00 |
(10.000,00) |
1,65% |
(165,00) |
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Total do Período |
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|
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91,58 |
Saldo final:
O Saldo final é obtido ajustando o Total da Contribuição (R$ 91,58) pelos lançamentos de ajustes que incidem diretamente sobre o Valor da Contribuição (e não na base).
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Item |
Valor (R$) |
|
Total da Contribuição Apurada |
91,58 |
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Ajuste de Acréscimo no Valor da Contribuição |
+50,00 |
|
Ajuste de Redução no Valor da Contribuição |
-100,00 |
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Saldo Final (Imposto a Pagar) |
41,58 |
Fórmula do Saldo Final:
Saldo = Total Apurado + Ajustes de Valor
Saldo = R$ 91,58 + R$ 50,00 - R\$ 100,00
Saldo= R$ 91,58 - R$ 50,00 = R$ 41,58
Resumo das Regras:
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Ajustes na Base de Cálculo (como os de R$ 100,00 e R$ 200,00) entram na composição da base do CST 01 e são impactados pela alíquota.
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Ajustes no Valor da Contribuição (como os de R$ 50,00 e R$ 100,00) são aplicados após o cálculo da alíquota e alteram o Saldo final a pagar.
Clicando na opção "Visualizar / Imprimir / No cliente" você consegue gerar o relatório dentro do próprio BI Tributos
Relatório do Lucro Presumido / Real por período
Este possui o mesmo conceito que é aplicado no relatório Bi tributos, considerando as regras de demonstração.
Para isso vá em:
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Aba Federal → Lucro presumido / Real → Lucro presumido / Real (Por período)
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Selecione o período e clique em visualizar
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Selecione a empresa e clique em ok.
