Este artigo orienta sobre o cálculo do IRRF sobre salários no Recibo de Quitação, considerando empresas com regime de pagamento caixa.
O cálculo do IRRF varia de acordo com a data de pagamento da quitação em relação ao mês em que a quitação foi processada.
Resolução
1ª Situação — Pagamento da quitação dentro do mês do processamento
Recibo de Quitação
1- Acesse: Social > Folha de Pagamento > Processamentos > Quitação > Recibo de Quitação.
2- Processe a quitação.
3- Verifique o evento 194 - I.R.R.F. Salários.
4- Confira a data de pagamento da quitação.
Quando a data de pagamento ocorre dentro do mesmo mês em que a quitação foi processada, o cálculo do IRRF sobre salários considera:
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A base de IRRF do recibo mensal do mês anterior à quitação;
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O saldo de salário demonstrado no Recibo de Quitação;
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As demais verbas da quitação que componham a base de IRRF.
Importante:
Caso o funcionário possua eventos adicionais que componham a base de cálculo do IRRF, como horas extras, DSR, adicional noturno, entre outros, esses valores também devem ser considerados no cálculo.
Caso existam eventos de DSR sobre faltas ou faltas processadas no recibo mensal da competência anterior à quitação, confirme se os eventos estão parametrizados com rotina 07, 08 ou 09.
O desconto de dependente para fins de IRRF deve ser considerado novamente no Recibo de Quitação exclusivamente para o recálculo do imposto. Após o recálculo, o valor já descontado no mês anterior deve ser considerado para chegar ao IRRF devido na quitação.
Conferência do cálculo do IRRF
Consulta de Recibos
1- Acesse: Social > Folha de Pagamento > Consultas > Consulta de Recibos.
2- Consulte o recibo referente ao mês anterior à quitação.
3- Selecione o ícone de composição do IRRF.
4- Verifique o valor da Base Bruta do IRRF.
Recibo de Quitação
1- Acesse: Social > Folha de Pagamento > Processamentos > Quitação > Recibo de Quitação.
2- Consulte o saldo de salário demonstrado no recibo.
Exemplo de cálculo
Base Bruta do IRRF do recibo mensal anterior à quitação + Saldo de salário da quitação
R$ 5.000,00 + R$ 1.333,33 = R$ 6.333,33
O sistema aplicará a dedução mais benéfica ao funcionário. Neste exemplo, foi considerada a Dedução Legal.
Base de cálculo:
R$ 6.333,33 - R$ 712,57 (INSS da quitação) - R$ 525,90 (INSS do mês anterior à quitação) = R$ 5.094,86
Identifique a faixa correspondente na tabela de IRRF:
R$ 5.094,86 × 27,5% = R$ 1.401,09
Aplique a dedução correspondente à faixa:
R$ 1.401,09 - R$ 884,96 = R$ 516,13
Em seguida, deduza o IRRF já descontado no mês anterior:
R$ 516,13 - R$ 354,47 = R$ 161,66
IRRF sobre salário na quitação: R$ 161,66
Consulta de Recibos
Após o cálculo, verifique os valores apresentados no recibo mensal que consideram os valores da quitação.
1- Acesse: Social > Folha de Pagamento > Consultas > Consulta de Recibos.
2- Consulte os valores calculados e confira a composição do IRRF.
2ª Situação — Pagamento da quitação no mês seguinte ao processamento
Recibo de Quitação
1- Acesse: Social > Folha de Pagamento > Processamentos > Quitação > Recibo de Quitação.
2- Processe a quitação.
3- Verifique o evento 194 - I.R.R.F. Salários.
4- Confira a data de pagamento da quitação.
5- Quando a data de pagamento ocorre no mês seguinte ao mês de processamento da quitação, o cálculo do IRRF sobre salários considera somente o saldo de salário da quitação como base para o imposto.
Exemplo de cálculo
Saldo de salário demonstrado na quitação:
R$ 2.400,00
Neste exemplo, o sistema aplicará a dedução mais benéfica ao funcionário, sendo considerada a Dedução Simplificada.
Saldo de salário - Dedução Simplificada:
R$ 2.400,00 - R$ 528,00 = R$ 1.872,00
Após identificar a faixa correspondente na tabela de IRRF, verifica-se que o valor de R$ 1.872,00 não se enquadra em uma faixa com incidência de IRRF.
IRRF sobre salário na quitação: R$ 0,00
Consulta de Recibos
Para finalizar a conferência, consulte o recibo mensal referente à competência em que ocorreu o processamento da quitação.
1- Acesse: Social > Folha de Pagamento > Consultas > Consulta de Recibos.
2- Confira os valores apresentados no recibo e os valores relacionados à quitação.
Resumo
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Dentro do mês do processamento da quitação |
Base Bruta do IRRF do mês anterior + saldo de salário e demais verbas tributáveis da quitação |
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No mês seguinte ao processamento da quitação |
Saldo de salário e demais verbas tributáveis da quitação |
Evento utilizado para conferência: 194 - I.R.R.F. Salários.