Este Artigo tem como objetivo orientar como é realizado o cálculo do IRRF de Empresas Regime Caixa nos Recibos de Férias e Recibo Mensal.
Resolução
Tabela de INSS e IRRF
1- Acesse: Parâmetros Gerais> Tabelas Oficiais> Tabelas Trabalhistas> Tabela de INSS e Imposto de Renda.
2 - Verifique se a Tabela de INSS e IRRF está preenchida corretamente nas competências de processamento dos recibos.
Cadastro de Funcionários
1 - Acesse: Social>Folha de Pagamento> Manutenção de arquivos Funcionais> Cadastro de Funcionários.
2- No cadastro do trabalhador deverá estar selecionado a opção "Desconto Simplificado se mais Benéfico" para que o sistema faça a comparação de qual desconto será aplicado.
-Dedução Legal : valor de INSS + dedução de dependente se houver + pensão alimentícia se houver.
-Desconto Simplificado: Valor fixo de 607,20
IRRF no Recibo de Férias
Recibo de Férias
1 - Acesse: Social > Folha de Pagamento > Processamentos > Férias > Recibo de Férias
2- As férias foram "particionadas nos meses de Janeiro e Fevereiro".
3- Clique no ícone "i" para visualizar o cálculo de IRRF nas férias.
Cálculo do IRRF de FÉRIAS
Neste exemplo foi considerado a dedução Legal que foi a opção mais benéfica.
Base IRRF nas Férias
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Base de Cálculo Férias |
4.500,00 + 1.500 = 6.000,00 |
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Total de Deduções Legais |
641,50 |
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Base de Cálculo Líquida |
6.000,00 - 641,50 = 5.358,50 |
IRRF
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Alíquota IRRF (%) |
27,50 |
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Parcela a Deduzir |
908,73 |
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Cálculo IRRF |
5.358,50 * 27,50% = 1.473,59 - 908,73 = 564,86 |
Redução IRRF (Lei n° 15.270/2025)
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0,133145 * Base de Cálculo |
0,133145 * 6.000,00 = 798,87 |
|
978,62 - Valor calculado |
978,62 - 798,87 = 179,75 |
Atenção: Neste cálculo, a base de cálculo é considerada em seu valor bruto, sem a aplicação de deduções legais ou da dedução simplificada.
IRRF
|
Valor de Imposto |
564,86 - 179,75 = 385,11 |
IRRF no Recibo Mensal de Janeiro
Consulta de Recibos
1- Acesse: Social > Folha de Pagamento > Consulta > Consulta de Recibos
2- Preencha as informações da competência mensal com férias, clique no ícone da receita Federal para visualizar o cálculo do IRRF
Competência Janeiro
Cálculo IRRF Mensal
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Total Base de Cálculo |
1.016,13 + 2.500 + 1.875,00 = 5.391,13 |
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Total de Deduções Legais |
513,20 + 474,87 = 988,07 |
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Base de Cálculo Líquida |
5.391,13 - 988,07 = 4.403,06 |
IRRF
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Alíquota IRRF (%) |
22,50 |
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Parcela a Deduzir |
675,49 |
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Cálculo IRRF |
4.403,06 * 22,50% = 990,69 - 675,49 = 315,20 |
Redução IRRF (Lei n° 15.270/2025)
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0,133145 * Base de Cálculo |
0,133145 * 5.391,13 = 717,80 |
|
978,62 - Valor calculado |
978,62 - 798,87 = 179,75 |
Atenção: Neste cálculo, a base de cálculo é considerada em seu valor bruto, sem a aplicação de deduções legais ou da dedução simplificada.
IRRF
|
Valor de Imposto |
315,20 - 260,82 = 54,38 |
Adiantamento de Fevereiro
Cálculo do IRRF ADIANTAMENTO.
Neste exemplo foi considerado a dedução Legal que foi a opção mais benéfica para cálculo do IRRF.
Importante : Caso no recibo tenha o evento de arredondamento, não será considerado no cálculo, pois o arredondamento não tem base de IRRF.
Base IRRF
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Adiantamento |
1.414,29 |
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Base IR mês anterior |
5.391,13 |
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Total Base de Cálculo |
5.391,13 + 1.414,29 = 6.805,42 |
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Total de Deduções Legais |
988,07 |
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Base de Cálculo Líquida |
6.805,42 - 988,07 = 5.817,35 |
IRRF
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Alíquota IRRF (%) |
27,50 |
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Parcela a Deduzir |
908,73 |
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Cálculo IRRF |
5.817,35 * 27,50% = 1.599,77 - 908,73 = 691,04 |
Redução IRRF (Lei n° 15.270/2025)
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0,133145_*_Base_de_Cálculo |
0,133145_*_6.805,42_=_906,11 |
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978,62 -_Valor calculado |
978,62 - 906,11 = 72,51 |
Atenção: Neste cálculo, a base de cálculo é considerada em seu valor bruto, sem a aplicação de deduções legais ou da dedução simplificada.
IRRF
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IRRF mês anterior |
54,38 |
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Valor de Imposto |
691,04 - 72,51 - 54,38 = 564,15 |
IRRF no Recibo Mensal de Fevereiro
Consulta de Recibos
1- Acesse: Social > Folha de Pagamento > Consulta > Consulta de Recibos
2- Preencha as informações da competência mensal com férias, clique no ícone da receita Federal para visualizar o cálculo do IRRF
Competência de Outubro
3 - Cálculo do IRRF MENSAL.
Neste exemplo foi considerado a dedução Legal que foi a opção mais benéfica para cálculo do IRRF do que o desconto Simplificado.
Base IRRF
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Total Base de Cálculo |
5.053,92 |
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Total de Deduções Legais |
875,05 |
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Base de Cálculo Líquida |
5.053,92 - 875,05 = 4.178,87 |
IRRF
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Alíquota IRRF (%) |
22,50 |
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Parcela a Deduzir |
675,49 |
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Cálculo IRRF |
4.178,87 * 22,50% = 940,25 - 675,49 = 264,76 |
Redução IRRF (Lei n° 15.270/2025)
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0,133145_*_Base_de_Cálculo |
0,133145_*_5.053,92_=_672,90 |
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978,62 -_Valor calculado |
978,62 - 672,90 = 305,72 |
Atenção: Neste cálculo, a base de cálculo é considerada em seu valor bruto, sem a aplicação de deduções legais ou da dedução simplificada.
IRRF
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Valor de Imposto |
264,76 - 305,72 = -40,96 |
Importante: Como o valor da redução foi superior ao IRRF apurado, o imposto é zerado no recibo, não havendo cálculo de IRRF, ainda que a base de cálculo tenha ultrapassado R$ 5.000,00.